第十六章 白壁有瑕
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清泰正开始一张一张凭证的审核单据做账，很多单据签字不完善，没有敖总签字，有些大额单据，敖总、牛董都没有签字，可能是两位老总电话遥控的原因，所以清泰没说什么，把需要签字完善的单据挑选出来折起，准备安排郝姐在两位老总来的时候请他们补签。
支付与报销单据，签字不完善不符合财务规定，也是审计监督的重点，时间久了，领导忘记了，在没有会计的情况下，出纳就得对这些事负责，出纳风险比较大。这是以前就发生的，清泰没有来，不可能签字。
签字这玩意儿，很小的一件事，但有时候责任大，因为头脑发热签了上去，有可能一辈子吃不了兜着走。
以前发生的任何经济行为，按道理不关清泰的事，何必咸吃箩卜淡烧心呢？所以在财务审核的地方签字就成了空白。只是从公司管理角度、财务核算要求及保护财务人员的角度，提醒了出纳找主要领导签字。
关于这点，清泰还顺便把出纳郝玲批评了，但批评已经晚了，只能起到敲山震虎提个醒，保障以后能杜绝此类事情发生。
公司的业务开展刚起步，没有确定收入。所以财务处理就一些费用支出类的账务处理，这些对于清泰这样的老会计而言仅仅是小菜一碟。清泰做事很麻利。哪怕手工帐，由于业务量少，速度比用财务软件差不了多少。
财务软件的优势在于汇总、报表和形成账薄上自动生成，这些事非常快的，一步到位。手工处理在原始凭证归类进行账务处理上会更快得多，毕竟对于清泰而言，手写比敲键盘更容易。所以，两个月的帐，清泰一天都弄了个大半。
晚上清泰反正也没地方去，决定弄完。因为有银行对账单，也就不与郝玲对货币资金余额在进行对账，只要与银行对账单相符就可以了。
清泰把主要精力放在了原始单据的审核，按照重要性原则进行审核，着重对大额资金收支进行审核，实际上是一次审计的过程。渐渐地梳理出了一些问题，用职业眼光看来，还比较严重。
梳理出来四个问题：股东及股东关联企业借款问题；总经理大额借用业务备用金问题；重要贵重物资消耗问题；重要固定资产采购流程审核问题，清泰都一一核准。
这么好的平台，出现这样的问题，真是白璧有瑕。，从保障资金安全的角度及合规合法的角度，准备给牛董事长汇报。
牛董事长是法人代表、董事长，又与清泰同属于大股东派出，出于保护他的目的，有责任及义务给他汇报，让他知情，但又怕有打小报告的嫌疑，准备在汇报中讲究技巧。
清泰想了想，决定按先汇报不重要的重要固定资产采购、重要物资消耗、总经理大额借用备用金，最后再汇报关联企业的借款情况。拿起了手中电话，拨通了牛董事长的手机。
“牛董，在忙没？给你汇报点事情，不知道是否方便接电话？”清泰小心翼翼的说。
“方便，有什么事你说嘛！”牛董事长很客气。
“牛董，我在做财务的核算，发现一些问题，想给你汇报又怕有打小报告的嫌疑，不给你汇报，又怕你不知情。考虑了很久，我觉得还是给你汇报好些，不过说错说对请你担待。”清泰用忐忑的语气做了汇报前的铺垫。
“我们山竹公司派你去，我又不常在，就希望这样，对重要的事情要汇报。”
“那好，我在处理账务的时候审核单据，发现几个问题：“第一，霸道和奥迪这两辆车的购买是通过将款打到了司机小杨的个人账户上买的，而且没有做询价货比三家，更重要的是没有总经会、或者董事会及股东会的任何文件支撑，我怕作为国资管理的企业，以后不能通过内审；第二，章程有规定，总经理与董事长的报销及借款需要相互签字把关，但从现在情况看来，敖总在公司个人借款16W元，你没有签字，款就出去了；第三，公司买了20万元的茅台酒用于客户开发，其中6瓶装的15件，12瓶装的5件，现在盘点下来只剩下3件6瓶装的，2件12瓶装的，公司截至今天成立不足两个月，消耗有点快；第四，股东和股东关联企业借款额度过大，不知道你是否知情。二股东借走了1500W、四股东借了1000W、小股东借了500W，部分超过了各自实缴的资本金，工商部门可能怀疑有抽逃资金的嫌疑，有一定风险，同时没有股东会决议，也没有主管单位山竹公司的审核意见哦，另外均以借条的形式借支，没有签订借款协议，质押的标的就是承诺书和相关房产的复印件，没有做他项权证登记，同时上面的这几件事，你也没有签字，只有敖总的签字。”清泰汇报完，觉得后背都出虚汗了。
“对你说的这些事，除了敖总借款和用酒我不清楚，他怎么能这么做呢？以后你要控制，顺便问他都用在哪儿？简直也有点随心所欲了嘛！”牛董在那边带着情绪化的说。
“以后酒就搬到财务室进行统一管理，行政部登记，借款必须让我知道才借。”
这时候清泰发现，自己是搬石头扎脚。本来如果不管，啥事没有，自己也不担责任。有时候责任心太强是有时候也要付出代价，至少会无事找事。
“另外，买车和股东关联方借款，当时公司成立的时候，各股东闲谈的时候提出来的，大家都知情，山竹公司董事长车总也知道，手续他们有签字或者盖章的承诺书，借条上规定了利息和还款期限，都是些股东，没问题的”牛董有点不高兴的回答。
“哦，好的，那你来公司的时候补签个字，不然手续不全”清泰说道。
清泰知道有风险，而且很严重。首先没有主管企业的书面意见，就意味着没有书面汇报，有违国有企业管理的“三重一大”相关规定。尽管车董也知道，如果出事，没有书面批复意见，到时候谁都会说“不知道”来推诿责任。复印件抵押标的物是不合理的，难道都不会想，复印件不具备任何法律效率吗？即使原件，出质单位做个挂失，让后登报作废都没有用了，正规的质押标的必须到相关行政管理部门做他项权利登记。再者，这属于公司的重大决策，必须上股东会并出具股东会决议才可以。没有保障上述三个条件，只要出事，都是大事。
作为商人，务必在商言商，不能带有任个人感情色彩进行经营管理，否者就是商者大忌，清泰感觉到了危险，但不是自己的危险，牛董的危险。
鉴于牛董的态度，清泰没有争辩，也没有说什么，做到了自己作为一位财务负责人的职责，不提醒是自己的过，提醒了，以后不是自己的错。忠言逆耳，但既然牛董不愿意听意见，并且表示知情同意，财务手续必须完备，签字审核。
通过了这件事，清泰隐隐约约知道公司的管理者没有企业管理经验，企业的相关内控制度不完善，企业仍重而道远，清泰压力也会比较大，领导不懂，在其手下做他行外的事，可想而知。
财务总监属于高管，属于决策层人员，任何参与的事情都将要或多或少的担责，风险无可回避。董事长、总经理当企业遇到一些不可调和的风险，都可以说不知道，唯有财务总监，只要有经济业务发生，说不知道都难，所以很多电视剧里很多财务人员都活不过两集。《人民的名义》里面，两个公司的财务人员死的死，逃的逃。
如何既保护自己，又保住饭碗，建立基本内控体系，成了工作中必须平衡考虑的重点！
这…同样也难。
晚上随便下去吃了点东西，喝了一瓶啤酒，继续回到办公室加班，清泰要最快的速度赶出这两个月报表。
1WW元的注册资本企业，还是小规模纳税人，业务开展将受到限制，不申请一般纳税人，税负水平会非常高。协调税务在所必然，决定花10天左右把一般纳税人资格申请下来，包括开票系统办理下来，不能因为账务处理拖了后腿，除此之外，还要熟悉现在磷矿石贸易的开展流程，隔行如隔山，避免工作出现偏差，闹笑话。
晚上10点钟，全部弄完了5、6月的账务处理，感觉一阵轻松，下楼散步回宿舍。农历六月的天说变就变，突然下起雨，没带伞，不远的路程居然淋湿了衣服，到了宿舍换好衣服，拿出手机翻看，才发现明天是周五。最近和老婆孩子在一起习惯了，离家才两天，感觉过了很久…
突然来了灵感，清泰诗兴大发，又在QQ说说里赋诗一首：
上班一周即完结
薄酒一杯独饮
就粗茶淡饭
始觉
思念妻儿
苍天阴晴本难测
淋成个落汤鸡
用破帽遮颜
总是
后知后觉
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支付与报销单据，签字不完善不符合财务规定，也是审计监督的重点，时间久了，领导忘记了，在没有会计的情况下，出纳就得对这些事负责，出纳风险比较大。这是以前就发生的，清泰没有来，不可能签字。
签字这玩意儿，很小的一件事，但有时候责任大，因为头脑发热签了上去，有可能一辈子吃不了兜着走。
以前发生的任何经济行为，按道理不关清泰的事，何必咸吃箩卜淡烧心呢？所以在财务审核的地方签字就成了空白。只是从公司管理角度、财务核算要求及保护财务人员的角度，提醒了出纳找主要领导签字。
关于这点，清泰还顺便把出纳郝玲批评了，但批评已经晚了，只能起到敲山震虎提个醒，保障以后能杜绝此类事情发生。
公司的业务开展刚起步，没有确定收入。所以财务处理就一些费用支出类的账务处理，这些对于清泰这样的老会计而言仅仅是小菜一碟。清泰做事很麻利。哪怕手工帐，由于业务量少，速度比用财务软件差不了多少。
财务软件的优势在于汇总、报表和形成账薄上自动生成，这些事非常快的，一步到位。手工处理在原始凭证归类进行账务处理上会更快得多，毕竟对于清泰而言，手写比敲键盘更容易。所以，两个月的帐，清泰一天都弄了个大半。
晚上清泰反正也没地方去，决定弄完。因为有银行对账单，也就不与郝玲对货币资金余额在进行对账，只要与银行对账单相符就可以了。
清泰把主要精力放在了原始单据的审核，按照重要性原则进行审核，着重对大额资金收支进行审核，实际上是一次审计的过程。渐渐地梳理出了一些问题，用职业眼光看来，还比较严重。
梳理出来四个问题：股东及股东关联企业借款问题；总经理大额借用业务备用金问题；重要贵重物资消耗问题；重要固定资产采购流程审核问题，清泰都一一核准。
这么好的平台，出现这样的问题，真是白璧有瑕。，从保障资金安全的角度及合规合法的角度，准备给牛董事长汇报。
牛董事长是法人代表、董事长，又与清泰同属于大股东派出，出于保护他的目的，有责任及义务给他汇报，让他知情，但又怕有打小报告的嫌疑，准备在汇报中讲究技巧。
清泰想了想，决定按先汇报不重要的重要固定资产采购、重要物资消耗、总经理大额借用备用金，最后再汇报关联企业的借款情况。拿起了手中电话，拨通了牛董事长的手机。
“牛董，在忙没？给你汇报点事情，不知道是否方便接电话？”清泰小心翼翼的说。
“方便，有什么事你说嘛！”牛董事长很客气。
“牛董，我在做财务的核算，发现一些问题，想给你汇报又怕有打小报告的嫌疑，不给你汇报，又怕你不知情。考虑了很久，我觉得还是给你汇报好些，不过说错说对请你担待。”清泰用忐忑的语气做了汇报前的铺垫。
“我们山竹公司派你去，我又不常在，就希望这样，对重要的事情要汇报。”
“那好，我在处理账务的时候审核单据，发现几个问题：“第一，霸道和奥迪这两辆车的购买是通过将款打到了司机小杨的个人账户上买的，而且没有做询价货比三家，更重要的是没有总经会、或者董事会及股东会的任何文件支撑，我怕作为国资管理的企业，以后不能通过内审；第二，章程有规定，总经理与董事长的报销及借款需要相互签字把关，但从现在情况看来，敖总在公司个人借款16W元，你没有签字，款就出去了；第三，公司买了20万元的茅台酒用于客户开发，其中6瓶装的15件，12瓶装的5件，现在盘点下来只剩下3件6瓶装的，2件12瓶装的，公司截至今天成立不足两个月，消耗有点快；第四，股东和股东关联企业借款额度过大，不知道你是否知情。二股东借走了1500W、四股东借了1000W、小股东借了500W，部分超过了各自实缴的资本金，工商部门可能怀疑有抽逃资金的嫌疑，有一定风险，同时没有股东会决议，也没有主管单位山竹公司的审核意见哦，另外均以借条的形式借支，没有签订借款协议，质押的标的就是承诺书和相关房产的复印件，没有做他项权证登记，同时上面的这几件事，你也没有签字，只有敖总的签字。”清泰汇报完，觉得后背都出虚汗了。
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“另外，买车和股东关联方借款，当时公司成立的时候，各股东闲谈的时候提出来的，大家都知情，山竹公司董事长车总也知道，手续他们有签字或者盖章的承诺书，借条上规定了利息和还款期限，都是些股东，没问题的”牛董有点不高兴的回答。
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鉴于牛董的态度，清泰没有争辩，也没有说什么，做到了自己作为一位财务负责人的职责，不提醒是自己的过，提醒了，以后不是自己的错。忠言逆耳，但既然牛董不愿意听意见，并且表示知情同意，财务手续必须完备，签字审核。
通过了这件事，清泰隐隐约约知道公司的管理者没有企业管理经验，企业的相关内控制度不完善，企业仍重而道远，清泰压力也会比较大，领导不懂，在其手下做他行外的事，可想而知。
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如何既保护自己，又保住饭碗，建立基本内控体系，成了工作中必须平衡考虑的重点！
这…同样也难。
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晚上10点钟，全部弄完了5、6月的账务处理，感觉一阵轻松，下楼散步回宿舍。农历六月的天说变就变，突然下起雨，没带伞，不远的路程居然淋湿了衣服，到了宿舍换好衣服，拿出手机翻看，才发现明天是周五。最近和老婆孩子在一起习惯了，离家才两天，感觉过了很久…
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